Как перейти с ЕНВД на УСН в 2021 году

С 01.01.2021 в бухгалтерии произошли значительные изменения: прекратил свое существование единый налог на вмененный доход (ЕНВД). 

Для предпринимателей и организаций, использовавших эту систему налогообложения, был предусмотрен срок подачи заявления о переходе на УСН, ОСНО или ПСН (для ИП) до окончания 2020 года. Об этом должны были позаботиться бухгалтеры ООО, либо предприниматели, самостоятельно ведущие бухгалтерию ИП.

Но как поступить тем, кто по какой-то причине не сделал этого заранее? Рассказываем, что можно сделать сейчас.

Можно ли перейти с ЕНВД на УСН в 2021 году

Так как ЕНВД с января не существует, то все организации, пропустившие последние сроки, предусмотренные для смены налогового режима, по умолчанию переводятся на основную систему налогообложения (ОСНО). 

Это неплохая новость для тех, кто изначально планировал переход на ОСНО. Но для ООО и ИП, имеющих право применять упрощенную систему, ситуация хуже: если пропустить крайний срок, сменить режим не получится до наступления следующего года. В настоящий момент срок перехода продлен до 31.03.2021.

На данный момент нужно успеть сделать следующие вещи:

  • подать заявление до окончания марта, либо подготовиться к смене режима налогообложения в 2022 году;
  • направить партнерам и контрагентам уведомление о смене налогового режима организации.

В чем преимущества УСН и кто может использовать упрощенную систему

Существует два варианта «упрощенки»:

  • налог платится со всех доходов в размере 6%;
  • налог уплачивается только с чистой прибыли, за вычетом расходов – в размере 15%.

Оба варианта режима могут применять ООО и ИП при соблюдении ряда условий:

  • в компании работает 100 или менее наемных сотрудников;
  • ежегодный доход не выше 150 млн. руб.;
  • стоимость активов до 150 млн. руб. (для ООО);
  • отсутствуют филиалы;
  • финансовое участие сторонних компаний в уставном капитале менее ¼.

Преимущества упрощенной системы состоят в менее сложном ведении бухгалтерского учета и освобождении бизнеса от ряда налогов:

  • ООО на УСН не платят налог на прибыль и имущество организации.
  • ИП освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество физлица. 

Кому нельзя применять УСН

Упрощенный режим невозможен для:

  1. Предприятий с высокой долей финансового участия сторонних компаний в уставном капитале.

  2. Организаций, имеющих филиалы (не относится к представительствам и обособленным подразделениям).

  3. Предприятий, чья прибыль и остаточная стоимость имущества превышают установленный законом лимит.

  4. Ломбардов, а также организаций, чья деятельность связана с азартными играми.

  5. Бюджетных и казенных учреждений, иностранных фирм. 

  6. Бирж занятости.

  7. Адвокатских кабинетов, коллегий, нотариальных контор.

Инструкция по переходу на УСН

  1. Выбрать подходящий вариант упрощенной системы (доходы или доходы минус расходы).

  2. Составить заявление, в котором для организации потребуется указать доходы за 9 месяцев (с 1 по 9 месяц прошлого календарного года), а также остаточную стоимость активов по состоянию на 1.10.2020.

  3. Уведомление необходимо подавать в налоговую службу не позднее 31 марта (или до 31.12.2021, если по каким-то причинам не успеваете отправить заявку сейчас).